Bisher:
Sie erhalten eine Beitragsbescheinigung in Papierform und leiten diese an Arbeitgeber oder Finanzamt weiter.

Neu:
Ab 1. Januar 2026 ändert sich dies – der Datenaustausch erfolgt digital. Wir übermitteln Ihre beitragsrelevanten Daten digital direkt an die ELStAM-Datenbank der Finanzbehörden. Arbeitgeber und Finanzämter rufen diese dort ab.

Ihr Vorteil: Sie müssen sich um nichts kümmern – alles läuft automatisch.

2025 erhalten Sie zum letzten Mal die Arbeitgeberzuschuss- und Steuerbescheinigungen in Papierform. Ab 2026 entfallen diese, da die Daten digital übermittelt werden. Damit Sie wissen, welche Daten wir an die Finanzbehörde übermittelt haben, erhalten Sie voraussichtlich Mitte Dezember 2025 eine Übersicht mit dem Titel: “ Information zu Ihren Beiträgen für die Elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) für 2026“.

Nein, denn das Meldeverfahren nach dem Bürgerentlastungsgesetz dient grundsätzlich der Berücksichtigung der übermittelten Beiträge im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung durch die Finanzbehörde. Beide Übermittlungen sind getrennt voneinander durchzuführen und an die zuständige Stelle zu melden. Über die gezahlten und die erstatteten Basisbeiträge für die Kranken- und die private Pflege-Pflichtversicherung informieren wir Sie gesondert mit der „Information zu Ihren steuerlich absetzbaren Beiträgen“.

Arbeitgeber/Dienstherren können die Daten für den steuerfreien Zuschuss und die Lohnsteuerabrechnung für die Kranken- und Pflege-Pflichtversicherung elektronisch abrufen. Dazu melden sie sich in der ELStAM-Datenbank an. Ab 1. Januar 2026 dürfen Arbeitgeber/Dienstherren bei der monatlichen Lohnabrechnung nur noch die in ELStAM hinterlegen Beiträge als Sonderausgaben berücksichtigen. 

Selbständige können die Beiträge der Kranken- und Pflege-Pflichtversicherung bei der Einkommensteuervorauszahlung steuermindern berücksichtigen lassen. Dazu greifen die Finanzämter direkt auf die übermittelten Daten zu – das reduziert Aufwand und Bürokratie.

Wir sind verpflichtet, die monatlichen, arbeitgeberzuschussfähigen Beiträge und deren steuerlich absetzbaren Anteile für eine private Kranken- und Pflege-Pflichtversicherung (Vorsorgeaufwendungen nach § 10 Absatz 1 Nummer 3 Satz 1 Einkommensteuergesetz – EStG) ab dem Jahr 2026 elektronisch an das Bundeszentralamt für Steuern zu schicken. Rechtsgrundlage dafür ist § 39 Abs. 4a EStG. Voraussetzung für die Datenübermittlung ist, dass uns die erforderlichen Daten (Steuer-ID und Geburtsdatum des Versicherungsnehmers und der versicherten Person) vorliegen.

Die Übermittlung der Beiträge ist unabhängig vom beruflichen Status des Versicherungsnehmers oder der versicherten Person. Es ist also nicht relevant, ob die Person z. B. Arbeitnehmer, Beamter, Selbständiger, Rentner, Schülerin ist. Es kommt bei der Übermittlung lediglich auf die Art der Beiträge an.

Für die Meldung der Daten benötigen wir das Geburtsdatum und die steuerliche Identifikationsnummer (Steuer-ID) des Versicherungsnehmers und der versicherten Personen. Sofern uns diese Daten nicht bzw. nicht vollständig vorliegen, können wir keine Daten an die Finanzbehörde übermitteln. Sollten Sie bei der Durchsicht Ihrer Unterlagen (z.B. Kopie des Antrags, Information zu Ihren steuerlich absetzbaren Beiträgen) feststellen, dass diese Daten fehlen oder nicht korrekt sind, informieren Sie uns bitte – gerne auch telefonisch unter 0711 6603-6603.

Jeder Einwohner in Deutschland hat eine Steuer-ID vom Bundeszentralamt für Steuern zugeteilt bekommen – Kinder erhalten diese mit ihrer Geburt. Sofern Sie Ihre Steuer-ID nicht kennen, teilt Ihnen das Bundeszentralamt für Steuern diese auf Anfrage schriftlich mit. Die Steuer-ID ermöglicht es dem Finanzamt, die übermittelten Beiträge zweifelsfrei zuzuordnen. Wenn Sie uns die Steuer-ID nicht mitgeteilt haben, sind wir dazu berechtigt, diese beim Bundeszentralamt für Steuern zu erfragen.

Die elfstellige Nummer steht auf Schreiben Ihres Finanzamts, z. B. oben links auf dem Einkommensteuerbescheid. Bitte verwechseln Sie die Steuer-ID nicht mit der Steuernummer (siehe dazu auch: „Was ist die steuerliche Identifikationsnummer (Steuer-ID) und wofür wird diese benötigt?“).

Sofern uns die richtige Steuer-ID nicht vorliegt, werden wir diese gemäß den gesetzlichen Vorgaben beim Bundeszentralamt für Steuern erfragen (siehe dazu auch: „Was ist die steuerliche Identifikationsnummer (Steuer-ID) und wofür wird diese benötigt?“). Nach der Korrektur der Daten werden wir die Übermittlung an die Finanzbehörde anstoßen. Selbstverständlich erhalten Sie dann auch eine neue Bescheinigung mit den übertragenen Daten.

Ja, schriftlich und mit Wirkung für die Zukunft. Bitte beachten Sie, dass dann – je nach Ausgestaltung des Widerspruchsrechts – unter Umständen keine Daten an die Finanzbehörde übermittelt werden. Dies kann dazu führen, dass Ihr Arbeitgeber keinen steuerfreien Zuschuss zahlt und keine Vorsorgeaufwendungen bei der Lohnabrechnung berücksichtigt werden. Das kann ggf. eine zunächst höhere Steuerlast für Sie bedeuten, die erst bei der Einkommensteuerveranlagung korrigiert werden kann.

Dann erfolgt keine elektronische Datenübermittlung an das Bundeszentralamt für Steuern. Dies hat zur Folge, dass der Arbeitgeber im Rahmen der ELStAM-Meldung die entsprechenden Lohnsteuerabzugsmerkmale nicht berücksichtigen kann.

Grundsätzlich führt der Widerspruch dazu, dass durch den Arbeitgeber die Lohnbesteuerung ohne die Berücksichtigung entsprechender Vorsorgebeiträge oder auch Beiträge zum steuerfreien Zuschuss durchgeführt werden muss.

Bei einem Widerspruch wird keine Papierbescheinigung für den Arbeitgeber erstellt. Eine solche Bescheinigung ist gesetzlich nicht vorgesehen. 

Spätestens bis zum 20. November für das folgende Kalenderjahr – also erstmals bis 20. November 2025 für das Jahr 2026. 

Änderungen im laufenden Jahr (z.B. bei einer Vertrags- oder Beitragsänderung, Mitversicherung einer weiteren Person) melden wir zeitnah mit der Änderung. 

Änderungen für das Vorjahr können nur bis einschließlich 15. Januar des Folgejahres berücksichtigt werden. Infolge einer gesetzlichen Vorgabe wird das Lohnkonto beim Arbeitgeber Ende Februar des Folgejahres geschlossen.

Voraussichtlich Anfang Dezember 2025 erhalten Sie eine Übersicht mit dem Titel: „Information zu Ihren Beiträgen für die Elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM)“.

Sie erhalten erstmals eine Übersicht mit dem Titel: „Information zu Ihren Beiträgen für die Elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale für 2026“. Wenn sich zukünftig relevante Änderungen ergeben (z. B. infolge einer Vertrags- oder Beitragsänderung, Mitversicherung einer weiteren Person), sind wir gesetzlich verpflichtet, diese an die Finanzbehörde zu melden. Zu Ihrer Information erhalten Sie in solchen Fällen eine aktualisierte Übersicht mit den gemeldeten bzw. korrigierten Daten.

In der Übersicht „Information zu Ihren Beiträgen für die Elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale“ sind alle Personen aufgeführt, für die wir die Daten an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) übermittelt haben. Sofern einzelne Personen fehlen, liegen uns für diese nicht alle notwendigen Angaben (Steuer-ID und Geburtsdatum) vollständig vor. Bitte nehmen Sie in diesem Fall Kontakt mit uns auf, gerne auch telefonisch. 

Mit der Übersicht „Information zu Ihren Beiträgen für die Elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM)“ informieren wir Sie über die von uns übermittelten Daten. Diese Übersicht müssen Sie nicht an Ihren Arbeitgeber bzw. Dienstherren weiterleiten. 

Auf der Übersicht sind die arbeitgeberzuschussfähigen Beiträge und deren steuerlich absetzbaren Anteile aufgeführt. 

Der „Beitrag für die arbeitgeberzuschussfähigen Krankenversicherung in Euro“ enthält die monatlichen Beiträge aller Tarife, für die ein Anspruch auf den Arbeitgeberzuschuss besteht.
 Der Arbeitgeber beteiligt sich dabei auch an Beitragsbestandteilen, die über die Basisabsicherung hinausgehen, z. B. für stationäre Wahlleistungen oder Zahnleistungen).  

Der „Beitrag für die arbeitgeberzuschussfähige private Pflege-Pflichtversicherung in Euro“ umfasst die monatlichen Beiträge für die private Pflege-Pflichtversicherung.  

Der „Steuerlich absetzbare Beitrag (Vorsorgeaufwendungen) Krankenversicherung in Euro“ und der „Steuerlich absetzbare Beitrag (Vorsorgeaufwendungen) private Pflege-Pflichtversicherung in Euro“ enthält jeweils den Basisanteil Ihrer Krankheitskosten-Vollversicherung bzw. privaten Pflege-Pflichtversicherung. Ihr Arbeitgeber kann diese Beiträge bei der Lohnsteuerberechnung berücksichtigen.